Ландшафт налоговых льгот для международных резидентов в Португалии претерпел значительные изменения, особенно в связи с широко освещаемым прекращением действия режима Non-Habitual Resident (NHR). Более десяти лет программа NHR позиционировала Португалию как первоклассное направление для состоятельных лиц, цифровых кочевников и пенсионеров, ищущих привлекательные налоговые преимущества. Действительно, в период с 2009 по 2019 год прямые иностранные инвестиции в Португалию выросли более чем на 50%, при этом значительная их часть была обусловлена притоком состоятельных лиц и специалистов, привлеченных обещаниями NHR.
Однако с 1 января 2024 года режим NHR прекратил прием новых заявок, уступив место преемственной программе: Incentive for Scientific and Cultural Innovation (IFICI) – Стимул для научных и культурных инноваций. Этот сдвиг, естественно, вызвал вопросы и, для некоторых, беспокойство среди международных покупателей, рассматривающих переезд или инвестиции в Португалию. В Alex Estate мы понимаем эти опасения и готовы внести ясность. Это исчерпывающее руководство разъяснит новый режим IFICI, объяснит его последствия и предложит практические советы для тех, кто планирует инвестировать в динамичный рынок элитной недвижимости Португалии в 2025 году и далее.
Эпоха режима NHR: Ретроспектива
В течение пятнадцати лет режим NHR был краеугольным камнем привлекательности Португалии для международных талантов и капитала. Введенный в 2009 году, его основной целью было привлечение состоятельных лиц, пенсионеров и специалистов, занимающихся высокоценными видами деятельности, путем предоставления значительно сниженной налоговой нагрузки.
Ключевые преимущества режима NHR
В рамках программы NHR соответствующие критериям лица могли воспользоваться следующими преимуществами:
* Единая ставка подоходного налога 20% на определенные виды доходов от занятости и самозанятости, полученные в Португалии, в отличие от стандартных прогрессивных ставок, которые могли достигать 48%.
* Освобождение от португальского налога на определенные виды доходов из иностранных источников, включая пенсии, дивиденды, проценты, роялти и прирост капитала, при условии соблюдения конкретных условий (например, обложения налогом в стране источника в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения). Это было особенно привлекательно для пенсионеров, чьи пенсии были освобождены от португальского налога в течение нескольких лет.
* Отсутствие налога на наследство или дарение для прямых родственников по восходящей или нисходящей линии.
Режим NHR оказался невероятно успешным, привлекая десятки тысяч людей из таких стран, как Великобритания, Франция, Швеция, США и Россия, среди прочих. Эти бенефициары внесли значительный вклад в португальскую экономику, особенно в сектор элитной недвижимости, стимулируя спрос на изысканные объекты в Lisbon, Algarve, Porto и Silver Coast. Программа создала динамичную, мультикультурную среду, обогатившую Португалию как экономически, так и культурно.
Почему режим NHR был прекращен
Решение об отмене режима NHR было обусловлено несколькими факторами. Со временем он подвергся критике за вклад в рост стоимости жилья, особенно в крупных городах, что затрудняло для местных жителей возможность приобрести собственное жилье. Существовало также ощущение несправедливости, поскольку новые иностранные резиденты могли платить значительно меньше налогов, чем давние португальские резиденты.
Кроме того, свою роль сыграли международное давление и меняющиеся налоговые правила ЕС. Хотя NHR успешно достиг своей цели по привлечению иностранных инвестиций и талантов, португальское правительство в конечном итоге решило, что пришло время для более целенаправленного подхода, что привело к введению режима IFICI.
Представляем налоговый режим IFICI (Incentive for Scientific and Cultural Innovation) 2025
Новый режим Incentive for Scientific and Cultural Innovation (IFICI), действующий с 1 января 2024 года, призван заменить NHR более целенаправленной схемой стимулирования. Хотя он сохраняет некоторые сходства, его охват значительно уже, ориентирован на конкретные высокоценные профессиональные виды деятельности, а не на широкий спектр источников дохода.
Кто имеет право на режим IFICI?
Режим IFICI специально разработан для привлечения специалистов, занимающихся "научными и культурными инновациями" и высококвалифицированными профессиями. Сюда относятся, помимо прочего:
* Профессора и исследователи, работающие в высших учебных заведениях или исследовательских центрах.
* Квалифицированные специалисты, работающие в стартапах, технологических компаниях или компаниях, занимающихся исследованиями и разработками.
* Специалисты в области культуры и искусства, как определено конкретными кодексами.
* Члены корпоративных органов компаний, которые являются новыми для Португалии или зарегистрированы в определенных свободных зонах, если они участвуют в инновационной деятельности.
* Лица, выполняющие высококвалифицированную работу в определенных секторах (например, ИТ, инженерия, здравоохранение) и работающие в компаниях, которые соответствуют определенным инвестиционным или экспортным критериям.
Важно отметить, что для получения права на участие лицо не должно быть налоговым резидентом Португалии в течение предыдущих пяти лет. Это "правило пяти лет" идентично бывшему требованию NHR.
Ключевые преимущества режима IFICI
Для тех, кто соответствует требованиям, режим IFICI предлагает:
* Единая ставка подоходного налога 20% на доходы от занятости и самозанятости, полученные в Португалии и связанные с соответствующими видам деятельности, в течение 10 последовательных лет. Это прямая параллель с наиболее популярным преимуществом NHR для профессионалов.
Потенциальное освобождение от налога на доходы из иностранных источников: В отличие от широких освобождений по NHR, подход IFICI к иностранным доходам более ограничен. Иностранные пенсии, например, как правило, будут облагаться налогом по стандартным прогрессивным ставкам Португалии, а не освобождаться. Однако определенные доходы из иностранных источников (например, доходы от занятости, прибыль от бизнеса, прирост капитала) могут* быть освобождены от налога, если они облагаются налогом в стране источника в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения или если выполняются определенные условия, указанные в португальском налоговом кодексе, аналогично "ориентированным на деятельность" освобождениям NHR. Эта область требует тщательного экспертного анализа.
Сравнение с режимом NHR
Наиболее существенное различие между режимами IFICI и NHR заключается в их охвате. В то время как NHR охватывал широкий круг лиц, принося пользу пенсионерам, получателям пассивного дохода и широкому кругу профессионалов, IFICI является узконаправленным. Он отдает приоритет лицам, непосредственно вносящим вклад в инновационные, исследовательские и культурные сектора Португалии. Это означает, что лица, основной доход которых состоит из иностранных пенсий или пассивных инвестиций (например, доход от аренды, дивиденды от неинновационных компаний), вряд ли найдут тот же уровень налоговых льгот по IFICI, который они получили бы по NHR.
Переходные правила: Спасательный круг для некоторых
Понимание переходных правил имеет первостепенное значение для тех, кто планировал подать заявку на NHR или начал процесс до его официального прекращения. Португальское правительство внедрило важное положение о "сохранении ранее приобретенных прав":
* Существующие бенефициары NHR: Если Вы уже были зарегистрированы как NHR до 31 декабря 2023 года, Вы продолжите пользоваться режимом NHR в течение оставшегося срока (до 10 лет). Ваш статус не изменится.
Новые заявители при определенных условиях: Несмотря на то, что прием новых заявок на NHR закрыт, лица, которые соответствовали определенным условиям до* 31 декабря 2023 года, все еще могут зарегистрироваться по режиму NHR в течение 2024 года. Эти условия включают:
* Наличие действительного договора об аренде или обещания приобрести недвижимость в Португалии, подписанного до 31 декабря 2023 года.
* Наличие действительного трудового договора или обещания трудового договора, подписанного до 31 декабря 2023 года.
* Наличие зачисления или регистрации в португальском образовательном учреждении.
* Наличие действительной визы или заявки на получение вида на жительство, инициированной до 31 декабря 2023 года.
* Являться членом семьи лица, соответствующего одному из вышеуказанных критериев.
Этот переходный период предоставляет окно возможностей для избранной группы лиц, которые уже взяли на себя обязательство переехать в Португалию к концу прошлого года. Если Вы считаете, что попадаете в эту категорию, немедленная консультация с налоговым экспертом крайне важна для определения Вашего права и прохождения процесса подачи заявления в установленные сроки 2024 года.
Последствия для международных инвесторов в недвижимость
Прекращение режима NHR и введение IFICI знаменуют собой значительный сдвиг, но привлекательность Португалии для международных инвесторов в недвижимость остается высокой.
Сохраняющаяся привлекательность помимо налоговых льгот
Хотя налоговый ландшафт изменился, фундаментальные причины для инвестирования в португальскую элитную недвижимость остаются неизменными:
Другие налоговые аспекты для покупателей, не подпадающих под режим IFICI
Для международных покупателей, которые не подпадают под режим IFICI, важно понимать стандартную налоговую систему Португалии:
* Налог на передачу недвижимости (IMT): Прогрессивный налог, уплачиваемый при приобретении недвижимости, варьирующийся от 0% до 7,5% в зависимости от стоимости и назначения недвижимости (постоянное место жительства против второго дома).
* Гербовый сбор (Imposto de Selo): Единая ставка 0,8% от стоимости сделки с недвижимостью.
* Ежегодный муниципальный налог на недвижимость (IMI): Варьируется от 0,3% до 0,45% для городской недвижимости, в зависимости от муниципалитета.
* Налог на прирост капитала: При продаже недвижимости прирост капитала для резидентов обычно облагается налогом по прогрессивным ставкам, при этом 50% прироста подлежат налогообложению. Нерезиденты облагаются единой ставкой 28% на весь прирост. Однако могут применяться освобождения или частичные освобождения, если выручка от продажи реинвестируется в новое основное место жительства в Португалии или другой стране ЕС/ЕЭЗ.
* Налог на наследство и дарение: Как упоминалось, нет налога на наследство или дарение для прямых родственников по восходящей или нисходящей линии. Однако на других бенефициаров распространяется гербовый сбор в размере 10%.
Ориентирование в этих налогах требует экспертной консультации для обеспечения соответствия требованиям и оптимизации Вашей инвестиционной стратегии.
Помимо налогов: Возможности для получения вида на жительство и образа жизни
Португалия предлагает несколько привлекательных путей получения вида на жительство для международных инвесторов и резидентов, независимо от конкретных налоговых режимов:
* Виза D7 (Виза для лиц с пассивным доходом): Идеально подходит для пенсионеров или лиц со стабильным пассивным доходом (пенсии, дивиденды, доход от аренды), желающих проживать в Португалии. Эта виза не зависит от NHR или IFICI для получения права, хотя налоговые последствия будут различаться.
* Виза D8 (Виза цифрового кочевника): Предназначена для удаленных работников и фрилансеров, предлагая четкий путь к получению вида на жительство.
* Предпринимательские визы и другие рабочие визы: Для тех, кто хочет начать бизнес или работать в португальской компании.
В Alex Estate мы часто работаем с клиентами, изучающими эти варианты получения вида на жительство в сочетании с их инвестициями в недвижимость. Наши партнеры могут предоставить индивидуальные консультации по оптимальному визовому пути для Ваших уникальных обстоятельств.
Практические шаги для потенциальных инвесторов в 2025 году
Для международных покупателей, присматривающихся к рынку элитной недвижимости Португалии, вот наши практические советы:
Alex Estate: Ваш партнер в сфере элитной недвижимости Португалии
В Alex Estate мы гордимся тем, что являемся не просто агентством недвижимости; мы – Ваши преданные партнеры в поиске и приобретении Вашей мечтательной элитной недвижимости в Португалии. Обладая глубокими знаниями рынка – от оживленных улиц Lisbon до безмятежных виноградников Alentejo и залитых солнцем пляжей Algarve – мы предлагаем беспрецедентный сервис, адаптированный для взыскательного международного покупателя.
Мы понимаем нюансы инвестирования на иностранном рынке, особенно в условиях меняющихся налоговых правил и правил проживания. Наша команда стремится предоставлять экспертные консультации, связывать Вас с проверенными юридическими и финансовыми специалистами и обеспечивать прозрачный и эффективный процесс приобретения недвижимости. Ищете ли Вы изысканную квартиру в историческом районе Lisbon, просторную виллу с видом на океан или спокойное поместье в сельской местности, Alex Estate обладает опытом и портфелем, соответствующими Вашим устремлениям.
Вы можете связаться с нами напрямую по адресу alexestate@qvisa.eu или позвонить по телефону +351 965 007 667. Наш офис в Lisbon всегда открыт для личной консультации.
Ваша португальская мечта ждет
Хотя действие режима NHR завершилось, привлекательность Португалии для международных покупателей остается столь же сильной, как и прежде. Новый режим IFICI, хотя и более специфичный, продолжает привлекать высококвалифицированных специалистов, способствуя экономическому динамизму страны. В более широком смысле, уникальное сочетание культуры, климата, безопасности и процветающего рынка элитной недвижимости Португалии представляет собой неотразимое предложение.
Не позволяйте изменениям в налоговом режиме помешать Вашей мечте о владении частью этой прекрасной страны. С правильным советом и надежным партнером, таким как Alex Estate, Вы сможете уверенно ориентироваться в новом ландшафте и совершить осознанную, стратегическую инвестицию. Мы здесь, чтобы помочь Вам раскрыть весь потенциал португальской элитной недвижимости и обеспечить максимально плавный и плодотворный переход в эту замечательную страну.
Свяжитесь с Alex Estate сегодня, чтобы начать свой путь к приобретению исключительной недвижимости в Португалии. Ваше будущее в этой очаровательной европейской жемчужине начинается здесь.